+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Приказ о проведение внешного аудита

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А. Обзор документа.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Приказ на проведение аудиторской проверки образец

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Планирование аудита по МСА. Стратегия аудита и план аудита с РДА. Запись вебинара AuditXP 21.11.2019

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л. Михеева, Е. Суханов, А.

Обзор документа. В целях содействия советам директоров и исполнительным органам компаний в повышении эффективности управления в акционерных обществах с участием Российской Федерации путем осуществления независимой и объективной оценки эффективности систем и процессов акционерных обществ в рамках организации деятельности внутреннего аудита, приказываю:.

Утвердить Методические рекомендации по организации работы внутреннего аудита в акционерных обществах с участием Российской Федерации согласно приложению к настоящему приказу.

Никакие из положений, приведенных в настоящих Методических рекомендациях, не должны применяться таким образом, чтобы вступать в противоречие с требованиями законодательства. Задачи внутреннего аудита определяются с учетом имеющихся ресурсов, особенностей и приоритетов деятельности компании. Оценка СВК осуществляется в соответствии с принципами и подходами, изложенными в общепринятых концепциях и практиках работы в области внутреннего контроля, в том числе приведенных в настоящих методических рекомендациях, а также нормативных документах Российской Федерации и иных регуляторов, применимых к компании.

Руководитель внутреннего аудита информирует совет директоров комитет по аудиту о соответствующих ограничениях и возможных последствиях таких ограничений.

Предпочтительным способом организации проведения внутреннего аудита является создание подразделения внутреннего аудита. Если совет директоров принимает решение не создавать подразделение внутреннего аудита, это решение периодически им пересматривается как правило, на ежегодной основе. Если в совете директоров компании сформирован комитет по аудиту, то все вопросы, связанные с деятельностью внутреннего аудита, до предоставления их на утверждение и рассмотрение совету директоров предварительно рассматриваются комитетом по аудиту.

Рекомендуется, чтобы совет директоров, в рамках регулярного подтверждения независимости внутреннего аудита, рассматривал вопрос об административной подотчетности внутреннего аудита.

В этом случае внешний аудитор проводит предварительную оценку результатов работ внутреннего аудита согласно требованиям применимых стандартов аудита. Руководителю внутреннего аудита рекомендуется оказывать содействие внешнему аудитору в проведении такой оценки. Схема Карта взаимодействия субъектов СВК и иных заинтересованных сторон может включать следующую информацию:.

При разработке схемы карты руководитель может использовать имеющиеся в компании классификатор рисков и процессов, карту рисков, другие внутренние документы компании, определяющие схемы взаимодействия субъектов СВК и иных заинтересованных сторон, осуществляющих мониторинг и оценку СВК по отдельным направлениям деятельности.

К плану также могут прилагаться график работ, штатное расписание подразделения, ресурсный план и финансовый бюджет внутреннего аудита. План деятельности внутреннего аудита рекомендуется пересматривать на регулярной основе, в том числе с учетом результатов переоценки рисков компании.

С этой целью модель аудита пересматривается как минимум один раз в год. Подход к выявлению и оценке рисков объектов аудита определяется внутренним аудитом самостоятельно, исходя из особенностей компании. Объекты аудита ранжируются по уровню риска. Методики ранжирования и перечень дополнительных факторов, используемых для ранжирования, определяются внутренним аудитом самостоятельно, исходя из специфики компании.

При ранжировании объектов аудита рекомендуется рассмотреть несколько дополнительных факторов, в т. По итогам ранжирования формируются группы объектов аудитов с высоким, средним и низким уровнем риска. Проведение плановых проверок является основной деятельностью внутреннего аудита. Кроме того, необходимо предусмотреть бюджет времени и на выполнение следующих мероприятий:. Как правило, проверки осуществляются в три этапа и включают:.

Программа проверки формируется до начала проведения каждой проверки и включает следующую информацию:. Программа проверки может корректироваться в процессе выполнения проверки по согласованию с руководителем внутреннего аудита или с иным уполномоченным работником. Перечень информации, запрашиваемый у руководителя объекта аудита, зависит от особенностей и характера проверки. При использовании результатов такой оценки рекомендуется проанализировать возможность полагаться и использовать такую информацию в том числе, проанализировать полноту выявленных рисков, качество описания и оценки рисков, эффективность процессов, используемых руководством для мониторинга и отчетности по рискам и проч.

При проведении внеплановой проверки детальный анализ контрольных процедур объекта аудита может осуществляться в ходе ее выполнения. В объем и содержание проверки как минимум включаются:. Если объем и содержание проверки охватывают некоторые, но не все ключевые контрольные процедуры при этом контрольные процедуры также не включены в другие проверки , соответствующие ограничения отражаются в аудиторской документации.

Для получения более высокой степени уверенности в результатах проверки рекомендуется использовать комбинацию нескольких видов аудиторских процедур аналитические процедуры и процедуры тестирования. В ходе проведения проверки объем выборки может быть уточнен. В ходе проверки по итогам выполнения аудиторских процедур формируются наблюдения, выявляются недостатки системы управления рисками и внутреннего контроля, формируется независимое аудиторское мнение или выводы заключения , разрабатываются рекомендации, а также выполняются другие мероприятия в соответствии с целями и программой задания.

К аудиторским доказательствам могут относиться:. При формулировании выводов рабочая группа основывается на своем профессиональном суждении, сформированном на основе анализа аудиторских доказательств. В отчет включаются только те выводы, которые подтверждены надежными аудиторскими доказательствами. Выводы могут включать, но не ограничиваться, указанием на то, соответствуют ли цели и задачи деятельности объекта аудита целям и задачам компании, достигаются ли цели и задачи компании и функционирует ли проверяемый объект так, как запланировано.

Рекомендации могут быть направлены на принятие мер для корректировки существующих условий или совершенствования деятельности и могут предлагать подходы к изменению или улучшению деятельности в качестве руководства для исполнительных органов по достижению желаемых результатов.

Например, в некоторых случаях могут быть предложены рекомендации общего характера, в других - конкретные меры по совершенствованию.

Требуемая степень контроля зависит от уровня профессионализма и опыта участников рабочей группы, а также сложности проверки. К процедурам контроля относятся:. При разборе вопросов замечаний по проверке необходимо позаботиться о том, чтобы обеспечить представление в документах, относящихся к проверке, адекватных доказательств существования вопросов замечаний , возникших в процессе проверки.

Рабочая документация включает все аспекты процесса выполнения проверки - от планирования до предоставления отчета по результатам проверки. Документирование информации необходимо в целях обоснования выводов и результатов проверки, документального подтверждения достижения целей проверки, подтверждения точности и полноты выполненных работ, обеспечения условий для реализации контроля за качеством работы внутреннего аудита.

Передача любых документов внешней стороне осуществляется в соответствии с установленными в компании процедурами и правилами. Рекомендуется включать в отчет, как минимум, следующие разделы:.

Данная информация может быть использована для [лучшего] понимания текущего состояния деятельности объекта аудита и обоснования результатов проведения проверки. Использование промежуточных отчетов не уменьшает и не отменяет необходимости подготовки и предоставления итогового отчета. В случае несогласия представителей объекта аудита с результатами проверки, в отчете документируются причины несогласия. Руководитель внутреннего аудита направляет подписанный итоговый отчет руководителю объекта аудита и тем работникам, руководителям, другим уполномоченным лицам компании, которые могут обеспечить должное рассмотрение результатов проверки и принять корректирующие меры.

При этом руководитель внутреннего аудита, прежде чем передать итоговый отчет заинтересованным сторонам, должен:. В этом случае руководитель объекта аудита должен довести аргументы в пользу решения о непринятии мер до руководителя проверки и руководителя внутреннего аудита. В случае если, по мнению внутреннего аудита, менеджмент компании принимает недопустимый для компании риск, руководитель внутреннего аудита должен своевременно сообщить об этом исполнительным органам компании, и, при необходимости, совету директоров комитету по аудиту.

На регулярной основе как правило, один раз в год руководитель внутреннего аудита информирует исполнительные органы и отчитывается перед советом директоров о деятельности в рамках программы оценки и повышения качества и ее результатах, в том числе доводит информацию о результатах внутренних и внешних оценок.

При разработке и внедрении программы оценки и повышения качества в том числе в рамках проведения периодических оценок руководителю внутреннего аудита рекомендуется использовать методические документы Института внутренних аудиторов.

В программу оценки и повышения качества также включаются процедуры постоянного измерения и анализа показателей деятельности например, выполнение плана деятельности внутреннего аудита, принятые менеджментом компании рекомендации, удовлетворенность руководителей объектов аудита и проч. Если в рамках непрерывного мониторинга или по результатам оценки внутренней и внешней качества выявляются недостатки в деятельности внутреннего аудита, руководитель внутреннего аудита разрабатывает план по устранению таких недостатков и отслеживает эффективность и своевременность его выполнения.

Непрерывный мониторинг качества включает текущий анализ и оценку качества деятельности внутреннего аудита. Внутренние периодические оценки качества проводятся внутренними аудиторами посредством самооценки. Рекомендуется проводить внутреннюю оценку качества как минимум один раз в год. Основной целью внутренних периодических оценок является оценка деятельности внутреннего аудита на соответствие выбранным параметрам оценки.

Например, внутренние аудиторы могут оценить качество своей деятельности на предмет:. Внешнюю оценку качества аудита рекомендуется проводить не реже одного раза в пять лет 6. Внешняя оценка качества проводится с целью получения руководителем внутреннего аудита и другими заинтересованными лицами независимого мнения о качестве функции внутреннего аудита.

Внешняя оценка охватывает весь спектр аудиторских и консультационных услуг внутреннего аудита. Для достижения оптимальных результатов в объем работ по внешней оценке рекомендуется включать те же аспекты, что и при проведении внутренней оценки. При этом необходимо принимать во внимание, что объем и содержание внешней оценки могут быть скорректированы по усмотрению руководителя внутреннего аудита, с учетом рекомендаций исполнительных органов или по решению совета директоров, исходя из поставленных целей компании.

Проведение независимой внешней оценки качества путем подтверждения результатов внутренней самооценки целесообразно проводить в случае, если внутренний аудит:. Также, проведение независимой внешней оценки путем подтверждения результатов внутренней самооценки рекомендуется в случае, если, по мнению руководителя внутреннего аудита, преимущества от такой оценки в т.

При проведении оценки внешний эксперт осуществляет проверку результатов самооценки и устанавливает степень соответствия деятельности внутреннего аудита выбранным параметрам оценки например, соответствие Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита и лучшим практикам. Выбор внешнего эксперта группы экспертов осуществляется в соответствии с требованиями законодательства и внутренними процедурами компании по выбору поставщиков услуг.

При этом рекомендуется принимать во внимание следующие критерии выбора внешнего эксперта группы экспертов :. Принимая решение о профессиональной компетентности внешнего эксперта или группы экспертов, руководителю внутреннего аудита рекомендуется применить собственное профессиональное суждение.

Независимость внешнего эксперта группы экспертов предполагает отсутствие:. С целью соблюдения независимости, не могут рассматриваться в качестве внешних экспертов работники других подразделений компании и связанных компаний например, головной компании или ДЗО. Руководитель внутреннего аудита назначает работников, ответственных за взаимодействие с внешним экспертом группой экспертов.

В рамках проведения внешней оценки качества работники, ответственные за взаимодействие с внешним экспертом группой экспертов :. По завершению внешней оценки независимый эксперт группа экспертов подготавливает:. Аудиторские процедуры - совокупность профессиональных действий внутреннего аудитора, направленных на сбор аудиторских доказательств для достижения целей проверки. Аудиторские процедуры подразделяются на два вида: аналитические процедуры и процедуры тестирования.

Аудиторские доказательства - совокупность данных, используемых для формулирования выводов по результатам проверки в соответствии с целями проведения проверки. Внеплановые проверки - внутренние аудиторские проверки вне рамок утвержденного Плана деятельности внутреннего аудита, проводимые в соответствии с поручением единоличного исполнительного органа, комитета по аудиту или совета директоров. Дизайн контрольной процедуры - описание алгоритм контрольной процедуры, представляющее собой последовательность определенных операций, которые должен осуществлять исполнитель контрольной процедуры для достижения целей контрольной процедуры.

Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов - документы, основанные на принципах и предоставляющие основу для проведения внутреннего аудита.

Структура стандартов состоит из стандартов качественных характеристик, стандартов деятельности и стандартов практического применения. Стандарты содержат обязательные для исполнения требования, состоящие:. Процедуры тестирования - оценка корректности выполнения контрольной процедуры в соответствии с предусмотренным дизайном.

Основные методы тестирования контрольных процедур включают:. Риск - событие, которое может оказать отрицательное воздействие на достижение целей компании. Руководителю внутреннего аудита рекомендуется обсудить с советом директоров комитетом по аудиту и исполнительными органами частоту проведения внешней независимой оценки. Внутренний аудит содействует совету директоров и исполнительным органам АО в повышении эффективности управления компанией, совершенствовании ее финансово-хозяйственной деятельности.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Лекторы — ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов: В. Витрянский, Л.

Понятие аудита в кадровой работе, как и в бухгалтерском деле, сводится к проверке документации, хранящейся в отделе кадров и архиве компании. Если все документы в идеальном состоянии, работодатель может спокойно готовиться к инспекторским проверкам и не бояться штрафов за некорректное оформление трудовых книжек и приказов, незаполненные учетные журналы или отсутствие обязательных нормативных актов. Тщательный аудит кадровых документов — процедура не самая простая и быстрая, но необходимая. Только так можно выявить слабые места в работе с персоналом, потенциально способные стать причиной трудового спора или вызвать нарекания со стороны ГИТ.

Приказ о проведение внешного аудита

По этой причине не существует единой качественной системы проведения внутреннего аудирования — каждая компания имеет свою структуру, что вынуждает изменять используемый порядок контроля. Без учета этих принципов внутренняя проверка не может быть эффективной. Также важную роль в положительной результативности аудита играет его организация. Процедура проведения аудиторского контроля должна быть четко организована для исключения ошибок в работе самых проверяющих. Качественная организация деятельности аудиторов позволяет сделать контроль простым, быстрым и эффективным. Проведение ВА всегда начинается с подготовки.

.

.

.

.

.

.

(Приказ Росимущества от № ) на основе российского внесенных по результатам проведения внешнего аудита бухгалтерской.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. listpoder

    Если будете держать язык за зубами не хуя они не могут найти. заколоть или закопать нахх и самим вааще забыть

© 2018-2020 leonfrazerblog.com